Пособие по беременности и родам и ндфл

Как облагается НДФЛ пособие по беременности и родам | Новости | Зарплата

13 февраля 2015 11285 Женщине, которая готовится стать мамой, положено декретное пособие. При условии, что она принесла к вам в бухгалтерию больничный лист на отпуск по беременности и родам.

Новости по теме

  • Со среднего заработка за период командировки придется заплатить НДФЛ по ставке 30%

Выплатить такое пособие придется работодателю (п. 14 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н). А потом ФСС возместит эти деньги в счет будущих страховых взносов или перечислит на расчетный счет.

Так вот, если к вам обратилась такая сотрудница, выплатите ей всю положенную сумму. НДФЛ с этих денег не удерживайте (письмо Минфина России от 16.09.2014 № 03-04-09/46390). Дело в том, что НДФЛ не облагаются все государственные пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ). Исключение - пособие по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком.

Как бухгалтеру рассчитать сумму декретного пособия читайте в статье: «Пособие по беременности и родам: алгоритм расчета».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Подписаться

www.zarplata-online.ru

Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ в 2015 году

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск?

Согласно трудовому законодательству забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток – декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

Оплата периода временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2013 году, хорошо бы точно знать, как в 2013 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету.

В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования. Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

Как оплачивается отпуск по беременности и родам?

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – что необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных. Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года.

В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Если в два предыдущих года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взымается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

Налогообложение доходов работникам

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы в Фонд социального страхования;
  • взносы в Пенсионный фонд;
  • страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам.

Согласно пояснениям Министерства финансов, о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия, но, поскольку согласно законодательству выплаты по беременности и родам не могут быть меньше установленного минимума оплаты труда, иногда руководству организации приходится устанавливать доплату. Такая доплата будет входить в статью расходов предприятия.

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

Вместе с этим материалом часто читают:

IPinform.ru

1 января знаменуется не только наступлением нового года, но и многочисленными поправками в законодательстве, которые касаются работы бухгалтеров. О самых интересных новшествах мы хотим вам рассказать. < ... >

ОбновленоЗатраты по незарегистрированному договору аренды нельзя учесть в расходах

Договор аренды на срок не менее одного года считается заключенным с момента его госрегистрации . А до тех пор, пока договор долгоиграющей аренды не зарегистрирован должным образом, включение арендной платы по нему в расходы для налога на прибыль неправомерно. < ... >

Обновлено

С 01.01.2016 года вступают в силу изменения налогового законодательства, которые предусматривают наложение штрафа на налогового агента за представление недостоверных сведений (в т.ч. по форме 2-НДФЛ). < ... >

Обновлено

Со следующего года за неуплату (несвоевременную уплату) коммунальных платежей будут штрафовать по принципу «чем дольше, тем дороже». Пени на сумму просроченного «физиком» платежа будут начислять по прогрессивной шкале начиная с 31-го дня просрочки. < ... >

Обновлено

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Актуально на: 26 ноября 2015 г.

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?

Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.

Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60).

Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.

Отражение в справке 2-НДФЛ

Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, указывать их в форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) не нужно. А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.

Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.

glavkniga.ru

Пособия выплачиваются в 100 % сумме независимо от длительности общего трудового стажа.

В 2014 году при подсчете необходимо взять 2012, 2013 года. Расчет зависит от того, на сколько дней выдан бюллетень: 140 – при обычной беременности, 156 – при беременности с осложнениями в родах, 194 – при многоплодной беременности.

Как посчитать:

1.            Число расчетных дней = 365 + 365 = 730 дней.

2.            Берется заработок за 2 года, на который шло страховое начисление, с НДФЛ с учетом размера:

  • максимального заработка = 512 тыс. руб. + 568 тыс. руб. = 1 080 тыс. руб. / 730 = 1 479,45 рублей;
  • минимального заработка в размере МРОТ с 1 января 2014 года – 5 554 рубля.

3.            Далее рассчитывается средний заработок в день и умножается на количество дней декрета по бюллетеню. Если сумма получилась менее максимальной, берем получившийся результат. Если сумма получилась менее минимального размера, берем результат, исходя из МРОТ.

О чем следует помнить:

  • Если в расчетных годах женщина была в отпуске по уходу за детьми или в другом декрете (даже если этот отпуск длился один день), можно по желанию этот год заменить другим, более выгодным с точки зрения конечного денежного результата.
  • Если женщина трудится неполное время работы, МРОТ подлежит пересчету, исходя из ставки работы.
  • Если женщина является безработной, за назначением и выплатой пособий следует обратиться в службу соцзащиты по месту жительства/прописки. Туда же необходимо идти в случае ликвидации работодателя и невозможности получения пособий по месту работы.
  • Если расчет по мнению работника был произведен неправильно и нет возможности решить этот вопрос на предприятии, следует обращаться в органы ФСС или в трудовую комиссию.
  • Обучающиеся лица могут получить пособие по месту своей учебы.

При многоплодной, преждевременные роды

Если изначально в консультации был выдан обычный бюллетень на срок в 140 дней, но в роддоме выяснилось, что многоплодная беременность, врач может продлить больничный на 54 дня.

В этом случае в бухгалтерии организации должны быть дополнительно оформлены все документы, чтобы произвести перерасчет декретных.

Дополнительный бюллетень выдается в случаях сложных родов, к которым причисляют:

  1. Многоплодные роды.
  2. Роды, перед которыми у женщины была тяжелая форма гестоза.
  3. Роды с большой потерей крови и анемией впоследствии.
  4. Сложные роды с оперативным вмешательством (кесарево сечение, лапаротомия и пр.).
  5. Роды с возникновением разрывов разных видов и сложностей.
  6. Роды с возникновением последующих заболеваний (сепсис, эндометрит, мастит гнойный).
  7. Роды у женщин с сердечными заболеваниями.
  8. Роды у женщин с болезнями органов, с активным туберкулезом, приобретенном во время беременности гепатитом, диабетом, ВИЧ-инфекцией.
  9. Роды преждевременные.

При преждевременных родах больничный лист подлежит расчету в общем порядке.

Заполнение документа

Следует очень внимательно отнестись к заполнению больничного, так как это влияет на выплату предусмотренных пособий ФСС РФ. Часть, заполненную врачом, необходимо проверить еще в поликлинике, чтобы вовремя исправить ошибки. Особенно внимательно следует проверить данные пациента.

В случае неправильного заполнения соцстрах имеет право отказать в выплате.

Бланк должен быть заполнен заглавными печатными буквами с первой ячейки. Не допустим выход за границы ячеек. Используется только гелевая, капиллярная или перьевая ручка, не шариковая, черного цвета.

Бланк состоит из двух разделов:

  • Раздел, заполняемый врачом в медицинском учреждении.
  • Раздел, заполняемый по месту работы беременной.

На что следует обратить внимание:

  1. Код причины нетрудоспособности проставляется – 05.
  2. Если была ранняя постановка на учет в принятые сроки (до 12 нед.) – ставится галочка в графе “да”.
  3. Освобождение от работы заполняется в таблице «с какого» и «по какое» число. Обязательно должны быть указаны должность, фамилия врача и стоять его подпись.
  4. Раздел, который заполняет сотрудник бухгалтерии, должен быть заполнен также аккуратно и правильно. Сумма пособия вся относится за счет выплат ФСС, разделять не надо.
  5. Обязательно должны присутствовать 3 круглых печати: 2 – в первом разделе, 1 – в разделе организации.

Кто выдаёт?

Больничный лист выписывается по единой форме, предусмотренной для всех категорий граждан. Бланк формата А-4 утвержден в 2011 году Приказом Минздравсоцразвития.

Существует ряд особенностей:

  1. Открыть больничный может врач-гинеколог или семейный доктор, или фельдшер.
  2. Выдается на сроке, принятом за 30 недель беременности. В случаях многоплодной беременности – в 28 недель.
  3. Выдается на срок 140 дней (70 дней дородовых + 70 дней послеродовых). В случаях многоплодной беременности срок удлиняется до 194 дней (84 дня дородовых + 110 дней послеродовых).
  4. Если женщина осуществляет отпуск по уходу за детьми, бюллетень выписывается на общим основаниях.
  5. В роддомах может быть выдан дополнительный бюллетень при необходимости.

Смотрите видео о выдаче и расчёте дополнительный больничный

Отличия от обычного больничного

В случае, когда беременная женщина отказывается брать в срок больничный и продолжает работу, она может обратиться за предоставлением листа позже назначенной даты.

Отказ обязательно должен фиксироваться врачом в карте.

Отчет дней все равно начинается по установленным законом срокам.

Кроме того, существует отдельная категория усыновителей. Она распространяется на лиц, усыновляющих детей до трехмесячного возраста. Бюллетень таким лицам выдается на 70 дней (когда усыновляют двое детей и более – до 110 дней), отчет ведется с даты рождения малыша.

Бухгалтерские аспекты

В интересах организации также внимательно вести учет больничных бюллетеней, чтобы в полной сумме и вовремя получать возмещение по страховым случаям.

Как оплачивается?

Организация должна выплатить пособие в полной сумме в десятидневный период со дня обращения работника в ближайший срок выдачи заработной платы.

От работника понадобятся следующие документы:

  • оригинал больничного листа;
  • заявление от сотрудницы в произвольной форме с обращением о предоставлении декретного отпуска и расчете суммы отпускных по выгодному способу;
  • справки о заработной плате и исключаемых периодах по другим местам работы в случае совместительства;
  • справка от других работодателей о том, что определенные пособия не назначались и не выплачивались;
  • в случае замены года заявление о смене.

Размер пособий на 2015 год еще не утвержден, но, если исходить из уровня индексации в 5%, можно примерно предположить, какие суммы ожидаются.

Виды пособий в 2014-2015 годах:

ipopen.ru

Пособие по беременности и родам и НДФЛ: главные аспекты - Пособия - 2016 - 2017

В согласии с Законом Российской Федерации о налогах с физических лиц (НДФЛ) каждый трудоспособный человек должен отчислять с доходов определенную законом сумму налога.

Стоит рассмотреть такой вид дохода, как пособие для женщин, готовящихся стать матерями.

Законодательными актами РФ предусмотрены материальные выплаты, пособия женщинам в связи с беременностью и родами. В России материнство и детство – это аспекты особой заботы государства.

Рождение ребенка в семье является значимым событием. К нему заранее готовятся, но помощь от государства лишней не бывает.

Поэтому производятся выплаты пособий по беременности и родам, единовременная выплата при рождении, ежемесячные выплаты по уходу за младенцем.

Беременная женщина получает в медицинском учреждении лист временной нетрудоспособности за определенный период до родов. Если ожидается рождение одного ребенка, то лист выдается в периоде 70 дней календарных до наступления родов.

В случае появления предполагаемых двоих и более младенцев, больничный лист выдается за 84 дня до родов.

Оплату пособия по беременности и родам женщина получает по месту своей работы сразу за полный отпуск с расчетом на 140 дней или 194 дня (в соответствии с законодательными документами).

Больничный лист может продлеваться на 16 дополнительных дней при осложненных родах. Существует определенный порядок предоставления отпусков женщинам, ждущим рождения своих детей.

Сожержание статьи

  • 2 О праве на получение пособия по беременности и родам

Порядок выплаты пособия

При расчете суммы пособия по беременности и родам учитываются установленные в стране нормативы максимальной и минимальной величины пособия. ПБР составляет 100% средней заработной платы исходя из общего размера всех выплат страховых взносов в Фонд социального страхования за период последних двух лет работы.

К примеру, при нормальном вынашивании и рождении одного ребенка в 2015 году возможная максимальная сумма пособия может составлять до 228 603,20 руб. Соответственно при осложнениях в течении беременности и родах женщина может рассчитывать на 254 729, 28 рублей.

Минимальные выплаты ориентируются на МРОТ, существующий в государстве на время получения больничного листа. Финансирование ПБР осуществляется полностью из средств государственного фонда, созданного для поддержания обязательного соцстрахования наших граждан.

Беременная женщина имеет право на получение пособия по беременности и родам.

Право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет имеет мама, родившая малыша, а также лица, обеспечивающие за ним фактический уход и воспитание (родственники, законные опекуны).

Предусмотрены базовые размеры выплат, их максимальные и минимальные суммы, работающим гражданам и безработным. Относительно прошлого 2014 года индексация в 2015 году составляет 5,5%. Назначение, расчет суммы пособий производится по общим правилам.

В ситуации, связанной с усыновлением одного или нескольких младенцев в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности может получить один из супругов (по договоренности) с момента усыновления и до 70-дневного календарного срока со дня его рождения.

Если речь идет об усыновлении нескольких младенцев, то в расчет берется 110 календарных дней со дня рождения этих детей.

Официально трудоустроенные родители или родственники, ухаживающие за детьми, получают пособия по месту работы или из средств ФСС.

Студенты – очники и неработающие лица получают выплаты в местном Управлении социальной защиты населения.

Все дотации, субсидии, любая помощь будущим матерям или лицам, заменяющим родителей для новорожденных детей, выплачивается по определенным правилам, по согласованию с законными актами.

О праве на получение пособия по беременности и родам

Право на получение дотаций дают медицинские документы в виде больничных листов, подтверждающих состояние будущей матери, справки о размере заработной платы, на основании которых осуществляется расчет субсидии.

В связи с тем, что в последние годы некоторые лица ведут самостоятельную трудовую деятельность, что на территории России проживают и трудятся люди, не имеющие гражданства, временно проживающие, то установлены законодательством РФ правила получения денежных выплат.

Существующие правила распространяются на лиц: застрахованных страховыми агентствами, за которых работодатели перечисляли страховку в течение полугода до ухода в декрет, а также добровольно уплативших страховые взносы.

Пособия по беременности и родам не облагаются налогом.

В наше время встречаются ситуации, когда работница является совместителем и на протяжении двух предшествующих лет трудится постоянно у одних и тех же работодателей.

Согласно законодательным документам 2015 года финансовую помощь ей обязаны оплатить оба работодателя.

Очень важный момент в этом вопросе сроки, потому относительно временных рамок получения финансовой помощи существует определенный порядок.

Подбор нужных бумаг для денежного исчисления должен быть предоставлен страхователю или работодателю (в зависимости, кто будет оплачивать) не позже шести месяцев по окончанию декретного отпуска.

Работодатель выплачивает сумму вместе с ближайшей по времени заработной платой. Страхователь – на протяжении десяти дневного срока после обращения.

Органы социальной защиты пользуются почтовыми услугами для перевода денег.

На размер денежной помощи влияет статус получательницы:

  • работающим женщинам выдается 100% средней зарплаты
  • уволенные по причине ликвидации предприятия получают 300 рублей
  • учащимся будущим матерям – в сумме, равной стипендии
  • женщинам военнослужащим по контракту выдается сумма, равная денежному довольствию

Величина доплат индексируется, в этом году в соответствии с коэффициентом индексации уволенные женщины могут получать 543 рубля 67 копеек.

В заключение о налоге на декретные выплаты, ст.217 налогового кодекса гласит, что с такого дохода, как пособие ПБР налог не удерживается.

Видео о положенных пособиях для беременных:

posobaby.com

Смотрите также: